• Проверка соответствия учредительным и иным нормативным документам осуществляемых учреждением видов деятельности
  • Проверка размеров и сроков предоставления субсидий на финансовое обеспечение установленного муниципального задания
  • Проверка размеров и сроков предоставления субсидий на иные цели
  • Проверка соблюдения сроков выплаты заработной платы и возмещения расходов за коммунальные услуги
  • Проверка использования средств на приобретение материальных запасов

  • Скачать 166.17 Kb.


    Дата09.11.2018
    Размер166.17 Kb.

    Скачать 166.17 Kb.

    Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район»




    Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район»


    Акт

    внеплановой документальной проверки

    финансово – хозяйственной деятельности

    МБДОУ «Савинский детский сад»

    д. Ванюки 30.09.2014 г.
    1. Общая часть:

    1.1. Основания для проведения ревизии (проверки): Постановление главы администрации Пермского муниципального района «Об утверждении Регламента осуществления последующего финансового контроля исполнительными органами местного самоуправления Пермского муниципального района» от 11.04.2011 № 1474, приказ начальника финансово-экономического управления администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» от 11.09.2014 № 77 «О проведении проверки».

    1.2. Объект ревизии (проверки): Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Савинский детский сад» ИНН 5948016650, ОГРН 1025902397399.

    Место нахождения Учреждения, фактический адрес:

    614513, Россия, Пермский край, Пермский район, д. Песьянка ул. Молодежная, д. 5.
    Юридический адрес:

    614513, Россия, Пермский край, Пермский район, д. Песьянка ул. Молодежная, д. 5.

    Свою деятельность Учреждение также осуществляет по адресу: 614513, Россия, Пермский край, Пермский район, д. Ванюки, ул. Зеленая, д. 29.
    Сокращенное наименование: МБДОУ «Савинский детский сад».
    1.3. Проверка финансово – хозяйственной деятельности МБДОУ «Савинский детский сад»:

    - проверка соответствия учредительным и иным нормативным документам осуществляемых учреждением видов деятельности;

    - проверка размеров и сроков предоставления субсидий на финансовое обеспечение установленного муниципального задания;

    - проверка размеров и сроков предоставления субсидий на иные цели;

    - проверка соблюдения сроков выплаты заработной платы и возмещения расходов за коммунальные услуги;

    - проверка использования средства на приобретение материальных запасов


    - другие вопросы, возникающие в ходе проверки.

    1.4. Исполнители:



    - начальник контрольно-ревизионного отдела финансово-экономического управления администрации Пермского муниципального района Савин А.В.;

    - главный специалист контрольно-ревизионного отдела финансово-экономического управления администрации Пермского муниципального района Титов А.Г.;

    - начальник отдела казначейского исполнения бюджета финансово-экономического управления администрации Пермского муниципального района Устюгова Л.П.
    1.5. Проверяемый период: с января по август 2014 года.

    1.6. Место проведения проверки: 614513, Россия, Пермский край, Пермский район, д. Ванюки, ул. Зеленая, д. 29.


    1.7. Срок проведения ревизии (проверки): с 15.09.2014 г. по 23.09.2014 г.

    1.8. Условия, препятствующие проведению ревизии: не установлено.


    1.9. Общие положения: В проверенном периоде правом первой подписи обладали:

    - заведующий МБОУ «Песьянковский детский сад общеразвивающего вида «Солнышко» Ярина Людмила Сергеевна, работавшая в данной должности с 09.09.2011 года до 31 января 2014 года;

    - заведующий МБДОУ «Савинский детский сад» Макаренко Ольга Альфонсовна, работающая в данной должности с 03 февраля 2014 года.
    Согласно контракту № 1 от 09.01.2014 года бухгалтерское обслуживание финансово-хозяйственной деятельности Учреждения в период с 01.01.2014 года по 01.06.2014 года осуществляло ООО «Инфо-Системы».
    Правом второй подписи обладала:

    - главный бухгалтер МБДОУ «Савинский детский сад» Кузнецова Татьяна Владимировна, работавшая в данной должности с 09 июня 2014 года по 05.08.2014 года;

    - главный бухгалтер МБДОУ «Савинский детский сад» Водолажская Ольга Александровна, работающая в данной должности с 06 августа 2014 года.
    Учреждению, к расчетному счету № 40701810300003000001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю, открыты лицевые счета:


    • 2077400043 – лицевой счет бюджетного учреждения;

    • 2177400025 – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

    2. Ревизией установлено:



    Проверка соответствия учредительным и иным нормативным документам осуществляемых учреждением видов деятельности
    Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение МБДОУ «Савинский детский сад» (далее Учреждение) создано в соответствии с постановлением Пермской районной администрации от 27.02.1996 года № 37, впоследствии учредительные документы были изменены постановлением администрации Пермского муниципального района от 10.10.2011 года № 3458, приказом управления образования администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» от 17 сентября 2012 года № 337, зарегистрировано в ИФНС 03.04.1996 года.

    Учреждение является полным правопреемником всех прав и обязанностей муниципального дошкольного образовательного учреждения «Песьянковский детский сад общеразвивающего вида «Солнышко» Пермского муниципального района Пермского края и муниципального дошкольного образовательного учреждения Центр развития ребенка Ванюковский детский сад 1 категории Пермского муниципального района Пермского края, реорганизованных в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» от 08.02.2013 № 343.

    Представлен Устав Учреждения согласованный с комитетом имущественных отношений администрации Пермского муниципального района и утвержденный приказом управления образования администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» от 25.04.2013 № 195. Изменения в Устав утверждены приказом начальника управления образования администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» от 10.04.2014 № 112.

    Учредителем Учреждения является муниципальное образование «Пермский муниципальный район». Полномочия и функции учредителя осуществляет администрация Пермского муниципального района в лице управления образования администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» на основании нормативных и правовых актов Пермского муниципального района.

    Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета в финансовых органах Пермского муниципального района, печать установленного образца, штамп, бланки со своим наименованием. Учреждение вправе заключать от своего имени договоры, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском суде. Права юридического лица у Учреждения в части ведения финансовой деятельности возникают с момента государственной регистрации.
    Учреждение создано и ведет свою деятельность с целью воспитания детей дошкольного возраста, охраны и укрепления их физического и психического здоровья, развития индивидуальных способностей и необходимой коррекции нарушений развития индивидуальных способностей и необходимой коррекции нарушений развития этих детей в помощь семье.

    Права Учреждения на образовательную деятельность и льготы, предоставляемые законодательством Российской Федерации, возникают с момента выдачи Учреждению лицензии. В проверенном периоде осуществление образовательной деятельности Учреждением осуществлялось на основании:

    - лицензии РО № 048941 (регистрационный номер 2236) выданной МДОУ «Песьянковский детский сад общеразвивающего вида «Солнышко» 16.07.2012 года;

    - лицензии 59Л01 № 0000145 (регистрационный номер 2423) от выданной МДОУ «Центр развития ребенка Ванюковский детский сад 1 категории» 14.12.2012 года.

    На основании приказа Государственной инспекции по надзору и контролю в сфере образования Пермского края от 22.09.2014 № СЭД-54-02-07-469 Учреждению была выдана лицензия на осуществление образовательной деятельности 59Л01 № 0001376. В соответствии с п.2 данного приказа лицензия РО № 048941 (регистрационный номер 2236) и лицензия 59Л01 № 0000145 (регистрационный номер 2423) утратили свою силу.





    В целях реализации принципа преемственности общего образования, Учреждение организует обучение по основным образовательным программам дошкольного образования различной направленности, а также уход и оздоровление воспитанников в возрасте от 2 месяцев до 7 лет. В учреждении могут реализовываться программы дополнительного образования детей.

    В своей деятельности Учреждение руководствуется федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Пермского края, Пермского муниципального района, Типовым положением о дошкольном образовательном учреждении, Уставом дошкольного образовательного учреждения, договором, заключаемым между Учреждением и родителями (законными представителями).
    Учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности в соответствии с целями, для достижения которых оно создано:

    - реализация общеобразовательной программы дошкольного образования выбранной Учреждением направленности, обеспечивающей воспитание и обучение детей;

    - осуществление присмотра и ухода за детьми.

    Учреждение осуществляет следующие виды деятельности, не являющиеся основными, в соответствии с целями, для достижения которых оно создано:

    - осуществляет приносящую доход деятельность, предусмотренную Уставом Учреждения;

    - оказывает дополнительные образовательные услуги.

    Бухгалтерская служба в Учреждении, в соответствии со штатным расписанием, предусмотрена в количестве 1,45 ставки, в том числе 1 ставка главного бухгалтера и 0,45 ставки бухгалтера.

    Должностные инструкции на работников бухгалтерии представлены.
    Учетная политика Учреждения на 2014 год не представлена.


    Проверка размеров и сроков предоставления субсидий на финансовое обеспечение установленного муниципального задания
    В ходе проверки размеров и сроков предоставления субсидий на выполнение муниципального задания установлены три случая нарушения графика перечисления субсидий, утвержденного Соглашением № МЗ-2014-41 от 13.01.2014 года «О порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания»:


    Наименование субсидии

    Сумма по соглашению (руб.)

    Сумма поступившая (руб.)

    Срок поступления по соглашению

    Фактическая дата поступления

    На представление государственных гарантий на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования по основным общеобразовательным программам в дошколь- ных образовательных организациях (краевой бюджет)

    2 039 033
    1 019 517
    520 361


    1 019 516

    975 378


    953 309

    44 138


    520 361

    до 10.02.2014
    до 10.03.2014
    до 10.07.2014


    25.01.2014

    10.02.2014

    14.03.2014

    25.03.2014

    15.07.2014





    Поступающие в Учреждение денежные средства расходуются в соответствии с Планом финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2014 год, утвержденным начальником управления образования Норициным А.А.


    Проверка размеров и сроков предоставления субсидий на иные цели
    В ходе проверки размеров и сроков предоставления субсидий на иные цели, установлены четыре случая нарушения графика перечисления субсидий, утвержденного Соглашением № 35 от 13.01.2014 года «О порядке и условиях предоставления субсидий на иные цели»:


    Наименование целевой субсидии

    Сумма по соглашению (руб.)

    Сумма поступившая (руб.)

    Срок поступления по соглашению

    Фактическая дата поступления

    Предоставление мер социальной поддержки педагогическим работ-никам образовательных муниципальных учреж-дений, работающим и проживающим в сельской местности, по оплате жилого помещения и коммунальных услуг

    62 600

    62 600


    52 166

    52 166


    62 600

    62 600


    52 166

    52 166


    до 21.02.2014

    до 14.03.2014



    до 14.04.2014

    до 14.05.2014




    20.03.2014

    20.03.2014

    18.04.2014

    16.05.2014



    Размер поступивших субсидий на иные цели соответствует Соглашению № 35 от 13.01.2014 года «О порядке и условиях предоставления субсидий на иные цели».



    Проверка соблюдения сроков выплаты заработной платы и возмещения расходов за коммунальные услуги
    При проверке соблюдения сроков выплаты заработной платы сотрудникам Учреждения установлено, что заработная плата в проверенном периоде выплачивалась в сроки, установленные Коллективным договором МДОУ Песьянковский детский сад общеразвивающего вида «Солнышко»:

    - 22-го числа за первую половину месяца;

    - 9-го числа следующего месяца – за вторую половину месяца, за исключением одного случая, когда заработная плата за 1-ю половину месяца была выплачена 28-го января 2014 года. Денежные средства для выплаты заработной платы поступили в Учреждение 25-го января 2014 года в пределах срока, установленного Соглашением о предоставлении субсидии на выполнение муниципального задания от 13.01.2014 № МЗ-2014-41, заключенным между Управлением образования и Учреждением, в соответствии с которым поступление указанных средств было запланировано в срок до 10.02.2014 года.

    Проверить своевременность выплаты заработной платы каждому сотруднику не представляется возможным ввиду отсутствия реестров на зачисление заработной платы на счета сотрудников в банке.

    Также в ходе проверки было отмечено, что Коллективный договор МБДОУ «Савинский детский сад» не представлен. В своей деятельности Учреждение использует Коллективный договор МДОУ Песьянковский детский сад общеразвивающего вида «Солнышко».

    Объяснительная заведующего Учреждением Макаренко О.А. прилагается к акту проверки.


    В проверенном периоде стимулирующие выплаты сотрудникам Учреждения производились в соответствии с Коллективным договором МДОУ Песьянковский детский сад общеразвивающего вида «Солнышко», Положением об оплате труда работников МДОУ Песьянковский детский сад общеразвивающего вида «Солнышко» (до 25 апреля 2014 года), Положением о системе оплаты труда сотрудников работников МБДОУ «Савинский детский сад» (с 25 апреля 2014 года). В нарушение п. 9 Устава Учреждения утвержденного приказом управления образования администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» от 25.04.2013 № 195 (с изменениями от 10.04.2014 № 112) Положение о материальном стимулировании работников Учреждения не представлено.

    Распределение стимулирующей части заработной платы осуществляется на основании решений комиссии по распределению стимулирующей части заработной платы Учреждения, оформленных протоколами. Выплаты осуществляются на основании приказов заведующего Учреждением. В августе 2014 года, в связи с очередными отпусками членов комиссии по распределению стимулирующих надбавок, выплаты стимулирующего характера были произведены на основании приказов заведующего Учреждением Макаренко О.А. «Об установлении выплат стимулирующего характера» от 08.08.2014 № 105/А и от 25.08.2014 № 109/3. Протоколы комиссии по распределению стимулирующей части заработной платы на указанные выплаты не представлены.
    В соответствии с Положением о системе оплаты труда сотрудников работников МБДОУ «Савинский детский сад» согласно представленным заявлениям сотрудников и первичным учетным документам в проверяемом периоде трем сотрудникам Учреждения была выплачена материальная помощь:

    - воспитателю Третьяковой Н.Н. – 1000 рублей на лечение;

    - воспитателю Хачатрян А.Г. – 4000 рублей в связи со смертью ближайших родственников;

    - помощнику воспитателя Вихлянцевой Н.Л. – 1500 рублей в связи со смертью ближайших родственников.


    В ходе проверки было установлено, что в проверяемом периоде за счет средств выделенных Учреждению на финансовое обеспечение установленного муниципального задания на 2014 год, прошли обучение на курсах повышения квалификации три сотрудника:

    - Братухина И.С. с 28.01.2014 по 18.02.2014 по теме обучения «Повышение квалификации поваров с основами лечебного и детского питания», стоимость обучения 5550 рублей;

    - Ясырева Н.И. с 31.03.2014 по 11.04.2014 по теме обучения «Теоретические и прикладные аспекты музыкально-эстетического воспитания в детском саду», стоимость обучения 3600 рублей;

    - Макаренко О.А. в три этапа - с 18.03.2014 по 22.03.2014, с 16.04.2014 по 18.04.2014, с 30.05.2014 по 31.05.2014 прошла обучение по теме «Государственное и муниципальное управление. Менеджмент и экономика дошкольного образовательного учреждения», стоимость обучения 2400 рублей.

    Общая сумма средств Учреждения израсходованных в период с января по август 2014 года на обучение сотрудников составила – 11550 рублей.
    В ходе проведения проверки полноты и своевременности выплат ежемесячной денежной компенсации педагогическим работникам на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за период с января по август 2014 года установлено следующее.

    Требования Закона Пермского края от 01.10.2010 № 628-ПК «О социальной поддержке педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), по оплате жилого помещения и коммунальных услуг» (далее – Закон о социальной поддержке педагогических работников) о ежемесячном возмещении коммунальных услуг не выполняются. По состоянию на 15.09.2014 года выплаты компенсации педагогическим работникам и педагогическим работникам, вышедшим на пенсию, по оплате жилых помещений и коммунальных услуг за июнь, июль и август 2014 года не произведены.

    В 2014 году на финансирование Учреждения по коду 577434 «Предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений и коммунальных услуг» предусмотрено – 626000 рублей. По состоянию на 01.09.2014 года, в соответствии с графиком перечисления субсидий, утвержденным Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на иные цели от 13.01.2014 № 35, поступило – 438200 рублей или 70 % от годового плана. Расходы в период с января по август 2014 года составили – 427276,18 рублей, остаток целевых средств на лицевом счете Учреждения по состоянию на 01.09.2014 года составил – 10923,82 рубля.

    В нарушение требований п. 3.9 Постановления Правительства Пермского края от 08.06.2010 № 293-П «Об утверждении порядка предоставления педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг» в представленном отчете Учреждения «О расходах, связанных с реализацией Закона Пермского края от 01.10.2010 № 628-ПК «О социальной поддержке педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), по оплате жилого помещения и коммунальных услуг» за первое полугодие 2014 года не заполнена, то есть долг перед получателями льгот на отчетную дату Учреждением не показан. Начисление компенсации по оплате жилого помещения и коммунальных услуг по представленным получателями льгот квитанциям на оплату не ведется. В указанном отчете в графе «Начислено мер социальной поддержки» отражена не сумма начисленных мер социальной поддержки, а сумма фактически израсходованных на эти цели средств за отчетный период.


    Объяснительная заведующего Учреждением прилагается к акту проверки.
    Ввиду отсутствия расчетной потребности Учреждения в средствах на выплату целевой субсидии «Предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений и коммунальных услуг» информация о потребности Учреждения в средствах необходимых для своевременного возмещения расходов по оплате жилых помещений и коммунальных услуг в Управление образования Пермского муниципального района не подавалась.
    Проверка использования средств на приобретение материальных запасов

    В соответствии с Паном финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2014 год, утвержденным начальником управления образования Норициным А.А., запланированные расходы Учреждения на увеличение стоимости материальных запасов (канцелярских и хозяйственных товаров) составляют – 549069 рублей. Согласно выпискам банка, за период с января по август 2014 года, фактические расходы Учреждения направленные на увеличение стоимости материальных запасов (канцелярских и хозяйственных товаров) составили – 109872,06 рубля или 20 % от годового плана.


    Других нарушений в ходе проверки не установлено.

    Начальник контрольно-ревизионного

    отдела ФЭУ администрации Пермского

    муниципального района Савин А.В.

    (руководитель ревизионной группы) (подпись) (расшифровка подписи)

    " " 2014 г.
    Заведующий МБДОУ

    «Савинский детский сад» _________ Макаренко О.А.

    (руководитель объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи)

    " " 2014 г.

    Акт проверки получен на листах в экземпляре.

    (количество) (количество)
    Заведующий МБДОУ

    «Савинский детский сад» _________ Макаренко О.А.

    (руководитель объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи)



    " " 2014 г.


    Коьрта
    Контакты

        Главная страница


    Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район»

    Скачать 166.17 Kb.